Leasing to nie tylko wygodna forma finansowania środków trwałych, ale również efektywne narzędzie optymalizacji podatkowej. Wielu przedsiębiorców korzysta z leasingu nie tylko z powodu niskiej bariery wejścia, ale także ze względu na korzystne skutki podatkowe. W tym artykule wyjaśniamy, jak leasing wpływa na koszty podatkowe firmy i czym różni się w tym zakresie leasing operacyjny od finansowego.


Leasing operacyjny a podatki

Leasing operacyjny to forma leasingu, w której przedmiot leasingu pozostaje własnością leasingodawcy przez cały okres trwania umowy.

Główne zalety podatkowe leasingu operacyjnego:

  • Pełne raty leasingowe w kosztach uzyskania przychodu – zarówno część kapitałowa, jak i odsetkowa,
  • Możliwość odliczenia VAT-u od rat leasingowych (w całości lub 50%, jeśli dotyczy auta osobowego używanego prywatnie),
  • Przedmiot leasingu nie pojawia się w ewidencji środków trwałych leasingobiorcy,
  • Brak konieczności amortyzacji – robi to leasingodawca.

Przykład:

Firma leasinguje samochód o wartości 100 000 zł netto. Miesięczna rata leasingu to 2 000 zł netto. W skali roku może wrzucić w koszty aż 24 000 zł i dodatkowo odliczyć VAT od każdej faktury.


Leasing finansowy a podatki

Leasing finansowy to forma leasingu zbliżona do kredytu – przedmiot leasingu trafia do środków trwałych leasingobiorcy.

Kluczowe aspekty podatkowe:

  • W koszty uzyskania przychodu trafia tylko część odsetkowa raty leasingowej,
  • Przedmiot leasingu należy amortyzować samodzielnie, zgodnie z ustawowymi stawkami,
  • VAT płatny z góry w całości, najczęściej na początku umowy (można odliczyć),
  • Środek trwały wchodzi do majątku firmy – wpływa na bilans.

Przykład:

Kupujesz maszynę o wartości 150 000 zł netto w leasingu finansowym. W koszty uzyskania przychodu wchodzą:

  • Odsetki z każdej raty (np. 15 000 zł w skali roku),
  • Amortyzacja maszyny (np. 25 000 zł rocznie).

Leasing a amortyzacja i limity

Leasing operacyjny pozwala na uniknięcie limitów amortyzacyjnych – co ma znaczenie np. przy zakupie aut osobowych, gdzie obowiązują limity kosztów podatkowych:

  • dla auta spalinowego: 150 000 zł,
  • dla auta elektrycznego: 225 000 zł.

W leasingu operacyjnym można „ominąć” te limity – pełna wartość rat może trafić do kosztów, bez względu na wartość samochodu.


Leasing a podatek dochodowy i VAT

Typ leasinguW koszty (CIT/PIT) trafiaVAT odliczany jak?
OperacyjnyCała rata miesięcznaCzęściowo lub w całości
FinansowyOdsetki + amortyzacjaPłatny z góry, do odliczenia

Kiedy leasing najbardziej się opłaca?

Leasing to narzędzie podatkowo opłacalne dla firm, które:

  • mają duże dochody do opodatkowania (więcej do odpisania w kosztach),
  • inwestują w flotę pojazdów, sprzęt IT lub maszyny,
  • chcą zachować płynność i nie angażować dużych środków własnych,
  • planują dynamiczny rozwój i potrzebują szybkiej amortyzacji.

Zaufaj specjalistom – pomożemy wybrać najkorzystniejszą formę leasingu

W Agencji Rozwoju Przedsiębiorstw nie tylko pomagamy w uzyskaniu finansowania, ale też analizujemy podatkowe skutki wyboru konkretnego rozwiązania. Naszym klientom doradzamy, jak dopasować leasing do struktury kosztów firmy, sezonowości dochodów i strategii rozwoju.


Podsumowanie

Leasing to skuteczne narzędzie nie tylko inwestycyjne, ale też optymalizujące podatki w firmie. Warto dobrać jego formę odpowiednio do profilu działalności i potrzeb finansowych. Leasing operacyjny zapewnia elastyczność i duże koszty podatkowe, natomiast finansowy sprawdzi się, gdy firma chce przejąć środek trwały już od początku.

Type above and press Enter to search. Press Esc to cancel.

Przegląd prywatności

Ta strona korzysta z ciasteczek, aby zapewnić Ci najlepszą możliwą obsługę. Informacje o ciasteczkach są przechowywane w przeglądarce i wykonują funkcje takie jak rozpoznawanie Cię po powrocie na naszą stronę internetową i pomaganie naszemu zespołowi w zrozumieniu, które sekcje witryny są dla Ciebie najbardziej interesujące i przydatne.